Hvernig á að ljúka fjárstreymisyfirlit: dæmi um fyllingu, fylla í röð, reglur, reglugerðir

Eitt af því reikningsskilastöðlum, sem árlega gefur upp í tölfræði - þetta sjóðstreymi. Þetta skjal endurspeglar gögn um framboð á handbæru fé og ígildi, uppsprettur þeirra komi og leiðbeiningar um notkun. Við teljum í smáatriðum hvernig á að fylla sjóðstreymi.

kröfur

Þessi skýrsla sýnir greiðslur og kvittanir í reiðufé reikninga og ígildi þess. Síðarnefndu eru mjög finvlozheniya sem geta hæglega breytt í reiðufé, en það getur breyst lítillega kostnað. Allar stofnanir sem eru bókhald, verður að taka sjóðstreymi. Sýnið er fyllt með endurskoðanda, þú þarft að veita til loka fyrsta ársfjórðungs eftir skýrslugerð.

Við teljum í smáatriðum hvaða greinar eru ekki innifalin í skjalinu:

• upphæð vöruskipta;
• fjárfesta í ígildi handbærs fjár;
• gjaldeyrisviðskiptum;
• móttöku peningum í bankanum, að flytja fé á milli reikninga, sem ekki breyta heildarfjárhæð eigna.

Þegar fylla út Skýrslan alla þræði úthlutað til núverandi, fjármála og fjárfestinga. Í fyrra tilvikinu endurspeglar afkomu af venjulegum starfsemi í seinni - í tengslum við kaup á fastafjármunum. Greiðslur sem breyta fjármagnsskipan og lántökur tengjast fjármögnun. Næst verða veittar leiðbeiningar til að ljúka skýrslu um sjóðstreymi, sem er lýst í smáatriðum, hvað teljist inn í hvert raðir.

Minnkuð vísbendingar

Staðlaða form felur ekki í sér línunúmer. Ef skjal er afhent í tölfræði, kóðarnir þarf að setja niður á eigin spýtur, á grundvelli fjármálaráðuneytisins Order №66. Í öðrum tilvikum taldir grein er ekki nauðsynlegt.

Sumir rennur eru hærri. Til dæmis, ef þeir eru ekki lengur einkenna starfsemi verktaka en fyrirtækið sjálft. Þessar aðgerðir eru:

• sjóðstreymi umboðsmanni umboð tengjast greiðsluþjónustu;
• Virðisaukaskatt og vörugjöld;
• tekjur af hliðstæðu í tengslum við endurgreiðslu reikninga gagnsemi fyrir leiga.

Við íhugun vals VSK þarf að tilgreina muninn fjárhæðir berast frá mótaðila, og skráð sem greiðslu hluta. Þessar tölur geta birst í línum:

• 4119, ef VSK skráð birgja og fjárhagsáætlun er minna en berast frá viðskiptavinum og frá fjárlögum,
• 4129, ef VSK skráð birgja og fjárhagsáætlun, en berast frá viðskiptavinum og frá fjárlögum.

Features

• Skýrslan endurspeglar ekki heilan lista af sjóðstreymi. Sama aðgerð geta vera flokkaður í nokkra flokka. Í þessu tilfelli, einn greiðslu til að vera skipt í aðskilda viðskiptum.
• Skýrslan er fyllt með þúsundir. Eða milljónum evra. Rub.
• Ef fé berast í erlendri mynt, í skýrslunni er geymt magn, þýddar rússnesku rúblur á gengi á móttöku greiðslu. Ef fjöldi svipaðra aðgerða, verð sem er tilgreindur í gjaldmiðli annars lands, stór, þú getur notað meðalgengi.
• Vertu viss um að endurspegla reiðufé jafngildar eignir sem breyta verði og hægt er að selja á hverjum tíma.

húfa

Það fyrsta sem kemur í skýrslunni eru upplýsingar um skipulag: nafn fyrirtækis, VSK-númer, tegund af starfsemi. Halda áfram að gera jafnvægi á reikningum og í hendi í upphafi tímabils. Allar vatnsföll eru skipt í þrjá hópa (núverandi, fjárfestingar og fjárhagsfærslur), sem hver um sig er skipt upp í tekjum og útgjöldum. Hvernig á að ljúka reiðufé streymi? Við hliðina á hverri grein tveimur dálkum tilgreind. Í fyrsta ( "3") inn upphæðina á skýrslutímabilinu og í annað ( "4") - fyrri.

Rekstur

Helsta uppspretta fjármagns stofnunarinnar eru peningar kaupenda og birgja. Því í línu (p.) 4111 endurspeglar magn af tekjum og framfarir fékk frádregnum virðisaukaskatti og vörugjöldum. Þessar upplýsingar er hægt að nálgast frá hraða á DT reikningum reikning mest lausafjármunum (50 til 58) og KT62 (76).

Fjárhæðir sem berast leigu, þóknanir og önnur gjöld þóknun að frádregnum virðisaukaskatti kemur fram á bls. 4112. Sé venjulega virkni stofnunarinnar er leiga eigna, að þessar upphæðir ætti að vera innifalið í tekjur. Á bls. 4113 tilgreind tekjur af endursölu á finvlozheny og annarra tekna er færður sem sérstakur liður (4119). Í þessari grein, einkum meðal:

• endurgreiðslu lána til starfsmanna;
• aftur á áður ónýttu Petty reiðufé;
• fjárhagsleg niðurstaða gjaldeyrisviðskiptum;
• Áhugi á fjárfestingum skulda.

Heildartekjur skráð í p. 4110. Hér er fyrsti hluti út reikningsskilastaðli sjóðstreymi.

The aðferð er svipað og fylla útgjaldalið. Í fyrsta lagi að tilgreina þá upphæð sem greidd birgja hráefna (4121). Gögnin eru tekin úr, einkum þó þær fjárhæðir sem sýndar eru á veltu KT50 (51, 52) og DT60 (76). Millifærsla í gegnum viðsemjendur endurspeglast af 91/2, og reiðufé eyddi ábyrgðar einstaklinga. Ennfremur er í skýrslunni sýnir magn greidd laun (4122). Þessar upplýsingar eru fengnar úr færslum DT70 KT51. Til að endurspegla magn af áhuga á skuldum úthlutað sérstaka síðu. 4123.

Greidd í skatt á hagnað sama nafni sem tilgreint er í p. 4124. Summa öllum öðrum sköttum nema óbeint, fyrir félagslega greiðslur tryggingar eru færðar á bls. 4129. Næst sýnir heildar reiðufé kostnaði (4120) og fjárhagslega niðurstöðu úr rekstri (4100). Hér er hvernig á að ljúka fjárstreymisyfirlit reikninga í jafnvægi.

Fjárfestingarhreyfingar: Tekjur

Í því ferli, skipulag heimilt að kaupa og selja fastafjármuni. Sjóðstreymi frá slíkum rekstri skal í sjóðstreymisyfirliti. The lokið Dæmi um eyðublað eru hér að neðan.

Í seinni hluta skýrslunnar sýnir magn móttekinn arð (bls. 4214), tekjur af sölu hlutabréfa í öðrum félögum (bls. 4212), finvlozheniya. Upplýsingar tekið úr snúningi DT50 (52, 58) og 76 hlutum CT arðgreiðslur. Til að ákvarða raunverulegt magn af finvlozheny þörf þessara viðskipta undirstrika þær fjárhæðir sem voru gerðar af undir-reikning "Vextir skýringum." Í skýrslunni er einnig upplýsingar um endurgreiðslu lána sem veitt (p. 4213), sem er tekin úr hraða DT50 KT58. Sérstaklega úthlutað magn annarra (bls. 4119), og heildartekjur (bls. 4210).

Fjárfestingarhreyfingar: útgjöld

Sérstaklega, the magn af fé úthlutað til kaupa á skuldabréf, lán (bls. 4223), finvlozheniya (bls. 4222), á vöxtum greitt til eigenda hluta og skuldabréfa (bls. 4224), aðrar greiðslur (p. 4229). Frekari auðkenndri röð til að sýna kostnaðarfjárhæð. Upplýsingarnar á grundvelli sem tóku gögnin í greininni er tekið úr umferð eftir DT58.

Hér er hvernig á að ljúka fjárstreymisyfirlit í seinni hlutanum.

Fjármálastarfsemi: Tekjur

Upplýsingar um sjóðstreymi í tengslum við breytingar á fjármagnsskipan er færður í þriðja hluta reikningsskilastaðla "Yfirlit um sjóðstreymi". The aðferð til að fylla það sama og eitt áður. Í fyrsta lagi að tilgreina þá upphæð sem fyrirtækið fær á lánsfé (4311). Upplýsingar eru fengnar úr hraða KT66 (67) DT50 (51). Lánsfjárhæð, gefið út eiginvíxill er greint sérstaklega (4314), sem og eigendur innstæðna í skýrslutímabilinu (4312, 4313), og önnur viðskipti (4,319) og heildartekjur (4310).

Fjármálastarfsemi: kostnaður

Upplýsingar um sjóðstreymi miða á innlausn skuldaviðurkenningar Seðlabankans skulda endurgreiðslu lánsins eru færðar í p. 4323. Gögnin eru tekin úr hraða DT66 (67) og KT50 (51). Sérstaklega endurspegla magn arðgreiðslna (4322), annar kostnaður (4329).

Niðurstöður

Í bls. 4400 birtir heildar jafnvægi sem er fengin með því að bæta summu bls. 4100, 4200 og 4300. Neikvætt gildi er færð í sviga. Ennfremur sýnir það:

• Sjóðurinn jafnvægi í upphafi (4450) og enda (4500) á reikningsári.
• Peningalegu verðmæti áhrif á gengi krónunnar gagnvart rúbla (4490).

Hér er hvernig formlegri sjóðstreymi fyrirtækisins. The lokið eyðublað skal skilað til Federal Tax Service í tengslum við ársreikninga. Þessi regla gildir um öll fyrirtæki sem eru leiðandi bókhald, að undanskildum félagasamtaka. Lítil fyrirtæki, niðurstöður sem hægt er að skilja án þess að skýrsla óheimilt að veita upplýsingar.

Hvernig á að ljúka reiðufé streymi af beinni aðferð?

01.01 Fyrirtækið hefur jafnvægi í miðasölunni (3000 RBL.) Og á bankareikning (60000 RBL.). Það er nauðsynlegt að draga sjóðstreymi. Skilmálar að áfyllingu og lýst er hér að framan.

Í samræmi "í upphafi árs Balance" greitt summan af: 3 + 60 = 63 þúsund rúblur ..

Fyrir yfirstandandi tímabil, skipulag fékk 1,77 milljónir rúblur .. í formi greiðslu frá viðskiptavinum og öðrum 472 þúsund. nudda. í formi framfarir. Þessar upplýsingar eru fengnar úr færslum DT50 og DT50 KT62 KT62. Skýrsla línuna "sem fengust fyrir sölu á" (p. 4111) til kynna fjárhæð virðisaukaskatts 1770-270 + 472-72 = 1,9 milljónir. Rub.

Á yfirstandandi tímabili, skipulag fékk ríkisaðstoð að fjárhæð 70 þúsund. Nudda. Sjóðirnir voru notuð til að kaupa hráefni sem þarf til framleiðslu á vörum. Eftirstöðvar þessara viðskipta eru staðfest bréf:

DT51 KT86 - fengið fé frá fjárlögum.

DT86 KT98 - grein fyrir frestun kostnaði.

Þar sem ríkisaðstoð eykur IC, eru þessar upphæðir færðar í seinni hluta skýrslunnar í "annarra tekna" (bls. 4119).

Á árinu var fyrirtækið flutt til birgja 944 þúsund. Nudda. Gögnin eru tekin úr DT60 raflögn KT51. Þessi upphæð er án virðisaukaskatts kemur fram á bls. 4121. Að auki, frá Búðarkassi 150 þúsund. Rúblur voru gefin út til greiðslu laun starfsmanna. Gögnin eru tekin úr DT70 raflögn KT50. Þessi upphæð er færð á síðunni. 4122.

Á árinu starfsmenn stofnunarinnar fjárhagsaðstoð að upphæð 210 þúsund. Rúblur var veitt. Gögnin eru tekin úr DT73 raflögn KT50. Þessi greiðsla er tengd núverandi starfsemi og birtist í "aðrar greiðslur".

Starfsmaður hefur skilað ónotuðum fé til ábyrgðar til gjaldkera að fjárhæð 10 þúsund. Nudda. Á sama tíma, frá birgja slegið refsingu vegna brota á samningi um sölu á vörum að fjárhæð 210 þúsund. Nudda. Þessar aðgerðir eru hannaðar til að halda jafnvægi bréf: DT50 KT71 (76). Magnið af fínu gagnsæjasta hætti 220000. Rub. er innifalinn í "aðrar tekjur". Hér er hvernig á að ljúka fjárstreymisyfirlit á hluta viðskiptanna frá rekstri.

Á árinu skipulag seldi vél og húsið. Andvirði viðskiptanna nam RUR 1180000 .. Það hafa einnig verið gerðar Seðlabankanum til annars aðila virði 40 þúsund. Nudda. Þessi viðskipti eru skráð í jafnvægi hlerunarbúnað DT51 KT60 (76) fyrir heildarfjárhæð rur 1220000 .. Í skýrslunni, eru þessi viðskipti skráð á bls. 4211 (að upphæð innleystur starfa án vsk) og 4222.

80 þúsund. Rúblur var fluttur á núverandi tímabili LLC. í formi láns. Gögnin eru tekin úr DT51 raflögn KT58. Þessi upphæð kemur fram á bls. 4213.

OS kaup fyrirtækisins eyddi 885 þúsund. Rub. Gögnin eru tekin úr DT60 raflögn KT51. Önnur samtök voru veitt lán að fjárhæð 60 þúsund. Nudda. Gögnin eru tekin úr DT58 raflögn KT51. Þessar tvær aðgerðir eru skráðar í línurnar 4221 og 4223.

Á skýrslutímabilinu, stofnunin hefur fengið skammtímalán 12 þúsund. Nudda. (DT51 KT66). Þessi upphæð er skráð á bls. 4223. Félagið leiddi einnig aftur að taka út banka lán á $ 320 þús. Nudda. Tölurnar eru teknar úr hraða DT66 KT51. Þessi aðgerð er skráð á bls. 4323.

Sjóðstreymisyfirlit: reglum fylla fjárhagsáætlun greiðslur

Sjóðstreymi í tengslum við virðisaukaskatt, það er nauðsynlegt að sýna lágmarki. Heildarfjárhæð skattur er reiknaður á öllum aðgerðum, en er sýnd í samhengi við núverandi færslu. Magn af skatta og gjöld sem skráð eru í fjárlögum nam 360 þúsund rúblur: NPP - 130 þúsund rúblur, VSK - .. 210 þúsund rúblur, aðra skatta - .. 20 þúsund rúblur .... Allar þessar upphæðir eru skráð í efnahagsreikning DT68 raflögn KT51. Í skýrslunni fjárhæðir eru í p. 4124 (240 þúsund. Nudda.) Og 4129 (20.000. Rub.).

Hvernig á að ljúka fjárstreymisyfirlit: dæmi um að fylla endanlega línurnar

Samtals sjóðstreymi frá viðskiptum fjárfestingu (4200) er reiknað með því að draga úr summu allra sjóða berast og varið af rúmmáli. Bráðabirgðatölur ætti að vera "hreinn" af virðisaukaskatti:

1000 + 40 + 80 -700-60 = 1120-760 = 360 þúsund. Rub.

Virðisaukaskattur á fjármálaviðskiptum hefur ekki verið hreyfing. . Því leiðir straum sem er geymt á síðu 4219, er:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 þúsund. Rub.

Jafnvægi á fjármálastarfsemi er sem hér segir:

12 + 70-320 = -238000. Rub. Þessi upphæð er skráð í yfirlýsingu í sviga.

Munurinn á milli allra tekna og gjalda (843 + 310-238 = 915000. Rub.) Endurspeglast í greininni "Endanleg jafnvægi á tímabilinu." Sérstaklega tekið fram að sjóður jafnvægi árslok. Hann er:

63 + 915 = 978.000. Rub.

Hér er hvernig á að ljúka sjóðstreymi. Dæmi fylla fulltrúa á myndina á.

Hvernig á að úthluta virðisaukaskatt?

Allar tekjur og útgjöld fé þarf að "hreinsa upp" í skatt áður en að fylla skýrsluna. Þetta ferli veldur erfiðleikum í endurskoðenda. Ekki eru allir reikningar VSK skráð sérstaklega. Í stað þess að gera mistök í útreikningum, það er nauðsynlegt:

• úthluta fjárhæðirnar snúninga á DT62 (60) KT51;
• Niðurstaðan er margfaldað með 18/118, og lagt áherslu þar með VSK;
• eftir upphæð verður "hreinsa" frá skatti.

Þessi reikningsaðferð er hentugur aðeins verktakar sem selja vöru sem háð hraða 18% -s. Hvernig á að takast á við vörur sem kveðið er 10% hlutfall, og einn sem er ekki undanþegin virðisaukaskatti? Í slíkum tilvikum er nauðsynlegt að skipta flæði með mismunandi tíðni aðgerða:

Sú staða VSK = VSK + fékk upphæð frá fjárlögum - Listed VSK - greitt virðisaukaskatt.

Reikna mismuninn og mun "hreinsa" sjóðstreymi frá tiltekinni starfsemi:

• Jákvæð fjárhæð er færð á blaðsíðu 4119 .;
• Neikvætt upphæð endurspeglast í sviga á bls. 4129.

Ekki eru allir endurskoðendur í samræmi við reiknirit. Ef VSK-flæði í skýrslunni eru ekki aðskilin, skal það tekið fram í skýringum.

Hvernig á að endurspegla laun?

Á bls. 4122 listar allar greiðslur sem tengjast laun. Spurningin er hvort þú viljir koma í þessum stað, nema fyrir laun, orlof og bónus, og tekjuskattur einstaklinga og tryggingagjalds? Sumir sérfræðingar telja að endurspegla á síðu 4129. Í þessari deild er hægt að sjá hver sendi peninga í þessari grein sem þú þarft að tilgreina aðeins veltu DT70 KT50 (51), og flytja magn af tekjuskatti, gjöld og aðra skatta :. starfsmanna eða fjárlögum. Aðrir telja að á bls. 4122 þarf að sýna allar greiðslur sem tengjast launaskrá. Þá er hægt að ákvarða hversu mikið það kostar skipulag "efni" starfsmanna. Báðir valkostir hafa rétt til að vera til. Aðeins þarf að tilgreina í skýringum endurspeglar valið leið upplýsingar.

NPP

Til almennilega að fylla út formið, þú þarft að ákveða hvernig viðskiptin var hagnaður, sem er uppspretta greiðslu tekjuskatts á árinu, og þá, eftir niðurstöðum sem fást til að slá inn gögn. Oftast, tekjustofn var tekjur af reglulegri starfsemi. Því skattfjárhæð er skráð á bls. 4124.

ígildi

Hvernig á að ljúka reiðufé streymi í tengslum við auðseljanlegum fjárfestingar? Til að byrja, við skulum takast á við þá nákvæmlega hvaða eignir tilheyra þessum flokki. Ígildi - er bankinn víxla, óbundnar innstæður og aðrar eignir sem hægt er að auðveldlega breyta í reiðufé, en hættan á verðbreytingum. Jafnvægi gildanna eru færðar á bls. 1250. Sama magn ætti að vera flutt til skýrslu.

Samtökin hægt að skrá á jafnvægi eigna, verð sem er tilgreindur í gjaldmiðli annars lands. Í þessu tilviki, hvernig á að ljúka reiðufé streymi? Dæmi um að slá inn gögn um gjaldeyrisviðskipti.

Meginreglan um hönnun er svipað jafnvægi fyllingu skýrslu. Gjaldmiðill gildi endurspeglast í formi №1 á genginu viðskipta rúblur á viðskiptadegi. Þegar gerð fjárhæðir dollara og evru innistæður í reikningum í byrjun árs (p. 4450) og við lok (p. 4500), sem þarf að tilgreina á gengi 31. desember. Munurinn, sem fæst eftir endurreikning, það er nauðsynlegt að endurspegla í brotin síðunni 4490. Ef fé og víxlum í erlendri mynt á skipulagi ekki, útreikningar fara fram með eftirfarandi formúlu .:

P. = 4490 árlega veltu DT50 (52) KT91-1 - ársvelta KT50 (52) DT91-2.

Athuga réttmæti útreikninga má á eftirfarandi formúlu:

P. 4500 = Page. 4450 - Page. 4400 - Page. 4490.