Áætlunin um bankareikninga. Helstu hlutar og eiginleikar

Áætlunin á bankareikninga - númeruð lista yfir bókhald færslur, sem í samræmi við stöðu númer 385-P endurspeglast ýmsar aðgerðir.

Staða Fjölda 385-P hefur skipt takka 302-P og gildir frá 1. janúar 2013. Allar lánastofnanir í Rússlandi skulu halda bókhald sitt í samræmi við þessa skjals.

Samkvæmt almennri skilgreiningu bankans er stofnun safnast fé á innborgun, innlán, reikninga fyrir eftirfarandi sendingu af líkamlegum og lögaðila í formi eininga fyrir gjald og aftur grunni. Þar sem bankarnir verða að halda nákvæmar skrár í samhengi - hve lengi og hver fékk peningana, auk - fyrir hversu lengi og hverjum þau eru gefin út, banka graf af reikningum er frábrugðið sameiginlega skipulagningu áætlun með fjölda stöðum. Áætlun um bankareikninga sem innihalda u.þ.b. 18-20 sinnum fleiri reikninga.

Áætlun um viðskiptabanka bankareikninga annars mið af 2. og 1. Til þess, þar sem síðarnefnda samanstendur af þremur tölustöfum og tilgreina samanlagður reikningsskilaaðferðum greinar. A annarri röð að samanstanda af að telja reikningana 1. pöntun hjá því að bæta við röð framlengingu. Þeir fara fram nánari tilbúið reikningsskilavenju viðskipti.

Áætlunin á bankareikninga inniheldur nokkra helstu þætti:

• Section 1, tileinkað fjármagnsviðskipti. Hér eru skráðar fé flutt í bankann stofnendur þess, varasjóðir, óráðstafað eigið fé, yfirverð, óvarið tap. Reikninga getur verið annaðhvort virk (bankinn að innleysa eða þeir eru hans eigin) og óbeinum (bankinn ber skylda til hvaða stofnunar eða einstaklings).
• Unit 2, þar sem góðmálmum eru skráð, reiðufé. Í reikninginn og endurspegla aðallega virka þá ályktun fé og góðmálmum í tilteknu behandiingstrinn (í skrifstofum, hraðbankar, á þann hátt að góðmálmum - á þann hátt í mynt, sérstök reikninga et al.). Hlutlaus reikningar eru opnuð fyrir viðskiptavini sem halda góðmálmum í bankanum.
• Kafla 3, til að gera grein fyrir greiðslum millibankavexti. Stór hluti endurspeglar allar tengsl milli lánastofnana, þ.mt erlendra aðila banka og Seðlabanka Rússlands.
• Kafla 4, til að endurspegla viðskipti við viðskiptavini. Það felur í sér spegilmynd starfsemi við viðskiptavini, þar á meðal bókhald sjóðanna í reikningum, skrár innlána, lántöku, lán og aðrar staðsetningar, tímabært lán, kaupleigu starfsemi og öðrum.
• 5 kafla er ætlað að endurspegla færslum fyrir viðskiptum með afleidda fjármálagerninga, verðbréf. Hér eru skráðar magn af fjárfestingum eigin banka þeirra í hlutabréfum, skuldabréfum, víxlum annarra stofnana, með skiptingu eigna fjárfestingu í ríkisstofnanir, lánastofnanir, einkafyrirtækjum, sem og úthlutun fjárfestinga í verðbréfum erlendra fyrirtækja og stofnana. Reikningur aðallega virk. Einnig eru skráð verðbréf útgefin af bankanum (Bank skuldum).
• Kafla 6 til reikning fyrir hinum ýmsu sjóðum og eignum. Í skrá fjárfestinga í hlutdeildarfélögum og dótturfélögum lánastofnunar, í hlutabréf ýmissa fyrirtækja, fastafjármunum og land, uppgjör með skuldara og kröfuhafa (birgja, verktaka, starfsfólk og aðrir.).
• Kafla 7, þar sem niðurstöður í rekstri endurspeglast. Hér eru reikningar sem ætlað er að endurspegla tekjur og afkomu, gjöld, skattar og aðrir.

Áætlun um bankareikninga felur í sér kafla "B", þar fyrir utan endurspeglast starfsemi flutt til traust stjórnun eign, yfirmaður "B" (utan efnahagsreiknings reikninga) sem eru nauðsynlegar til að endurspegla þau gildi sem hafa engin bein tengsl við eignir bankans, þar á meðal: bréfsefni verðbréfa (fé og þriðja aðila útgefenda), viðskiptum með gengi (eftirlit, innheimtu, mynt samþykkt til rannsóknar, etc ..), framvirkum viðskiptum, leiga, langtímaleiga, afleiður og aðrir. og höfuð "D" (reikningi Depot) de viðurkennt verðbréfaviðskiptum tölulega.